BTW en de Kleine Ondernemersregeling (KOR): Complete Gids 2026

De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een belangrijk onderdeel van je financiële administratie als ondernemer. De Kleine Ondernemersregeling (KOR) biedt een aantrekkelijke vereenvoudiging voor ondernemers met een beperkte omzet. In deze gids leggen we alles uit over btw en de KOR in 2026.

Hoe werkt btw voor ondernemers?

Het basismechanisme

Als btw-ondernemer:

1. Bereken je btw aan je klanten (btw die je verschuldigd bent)
2. Betaal je btw aan je leveranciers bij inkopen (voorbelasting)
3. Draag je het verschil af aan de Belastingdienst

Als de voorbelasting hoger is dan de verschuldigde btw, ontvang je het verschil terug.

Btw-aangifte

De btw-aangifte doe je meestal per kwartaal, soms per maand of per jaar. De aangifte en betaling moeten uiterlijk de laatste dag van de maand na het kwartaal worden ingediend.

De Kleine Ondernemersregeling (KOR)

Wat is de KOR?

De KOR is een vrijstellingsregeling voor ondernemers met een omzet van maximaal 20.000 euro per jaar. Als je de KOR toepast:

• Bereken je geen btw aan je klanten
• Trek je geen voorbelasting af op je inkopen
• Doe je geen btw-aangifte
• Hoef je geen btw-administratie bij te houden

Voorwaarden

Om de KOR te kunnen toepassen, moet je:

• In Nederland gevestigd zijn
• Een omzet hebben van maximaal 20.000 euro per jaar (exclusief btw)
• Je aanmelden bij de Belastingdienst

Hoe meld je je aan?

Je meldt je aan voor de KOR via het formulier op de website van de Belastingdienst. De KOR gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal na je aanmelding.

Wat als je de omzetgrens overschrijdt?

Als je omzet in een kalenderjaar boven de 20.000 euro komt:

• Word je automatisch btw-plichtig vanaf het moment van overschrijding
• Moet je vanaf dat moment btw berekenen aan je klanten
• Mag je vanaf dat moment weer voorbelasting aftrekken
• Kun je je pas na 3 kalenderjaren opnieuw aanmelden voor de KOR

Voordelen van de KOR

1. Minder administratie

Geen btw-aangifte, geen btw-administratie. Dit bespaart tijd en geld, vooral als je een eenvoudige bedrijfsvoering hebt.

2. Lagere prijzen voor particulieren

Omdat je geen btw berekent, zijn je prijzen effectief lager voor particuliere klanten die geen btw kunnen aftrekken.

3. Eenvoud

Het maakt je financiële administratie een stuk overzichtelijker. Je hoeft niet na te denken over btw-tarieven en voorbelasting.

Nadelen van de KOR

1. Geen voorbelasting aftrekken

Je kunt de btw op je zakelijke inkopen niet terugvragen. Bij grote investeringen (laptop, gereedschap, inrichting) kan dit nadelig zijn.

2. Nadeel bij zakelijke klanten

Zakelijke klanten kunnen geen btw aftrekken op jouw facturen. Dit kan je minder aantrekkelijk maken ten opzichte van concurrenten die wel btw berekenen.

3. Omzetgrens

De grens van 20.000 euro kan beperkend zijn als je groeit. Overschrijd je de grens, dan moet je meteen btw gaan berekenen.

4. Bindingstermijn

Als je de KOR verlaat (vrijwillig of door overschrijding), kun je je pas na 3 jaar opnieuw aanmelden.

Wanneer is de KOR voordelig?

De KOR is vooral geschikt als:

• Je klanten voornamelijk particulieren zijn
• Je weinig zakelijke kosten hebt
• Je omzet stabiel onder de 20.000 euro blijft
• Je de administratieve eenvoud waardeert

De KOR is minder geschikt als:

• Je klanten voornamelijk bedrijven zijn
• Je regelmatig grote zakelijke aankopen doet
• Je verwacht de omzetgrens te overschrijden

Factureren met en zonder KOR

Met KOR

Op je factuur vermeld je:

• Alle standaard factuurgegevens (naam, adres, KVK-nummer)
• Geen btw-tarief en geen btw-bedrag
• De vermelding over de vrijstelling

Zonder KOR (reguliere btw)

Op je factuur vermeld je aanvullend:

• Je btw-identificatienummer
• Het btw-tarief
• Het btw-bedrag
• Eventueel de verlegde btw bij intracommunautaire diensten

Invoice Guru voor Nederlandse ondernemers

Of je nu de KOR toepast of niet, Invoice Guru helpt je bij het professioneel factureren:

• Maak facturen met of zonder btw, afhankelijk van je situatie
• Automatische berekening van btw-bedragen
• Beheer je klanten en diensten in een overzichtelijke database
• Houd je betalingen bij en zie direct welke facturen openstaan
• Volg je omzet en houd de KOR-grens in de gaten
• Exporteer facturen als PDF en verstuur ze per e-mail

Tips voor btw-beheer

1. Ken je situatie: Weet of de KOR voor jou voordelig is.
2. Monitor je omzet: Houd je cumulatieve omzet bij, vooral als je de KOR toepast.
3. Bewaar alle facturen: Zowel inkomende als uitgaande, minimaal 7 jaar.
4. Gebruik digitale tools: Invoice Guru maakt je facturering overzichtelijk en foutloos.
5. Vraag advies: Een boekhouder kan je helpen bij de keuze tussen KOR en reguliere btw.

Conclusie

De btw en de Kleine Ondernemersregeling hoeven geen hoofdpijn te veroorzaken. Met de juiste kennis en de juiste tools maak je de beste keuze voor jouw situatie. InvoiceGuru helpt je om professioneel te factureren, je omzet te monitoren en je administratie op orde te houden. Bekijk onze prijzen, download de app en ervaar hoe eenvoudig factureren kan zijn.