Regime Forfettario 2026: Guida Completa per Partita IVA
Tutto sul regime forfettario in Italia: requisiti, limiti, aliquota agevolata, fatturazione e vantaggi per freelancer e professionisti.
Regime Forfettario 2026: La Guida Completa
Il regime forfettario e il regime fiscale agevolato piu diffuso tra i freelancer, i professionisti e le piccole imprese in Italia. Offre una tassazione semplificata e un’aliquota ridotta, ma ha regole precise da rispettare. Ecco tutto quello che devi sapere nel 2026.
Cos’e il regime forfettario?
Il regime forfettario e un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che esercitano attivita d’impresa, arte o professione con ricavi o compensi non superiori a determinati limiti. Si caratterizza per:
- Un’aliquota sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per le nuove attivita per i primi 5 anni)
- Un reddito imponibile calcolato applicando un coefficiente di redditivita ai ricavi
- L’esenzione dall’IVA sulle fatture emesse
- Semplificazioni contabili significative
Requisiti per accedere al regime forfettario
Limiti di fatturato
Il limite di ricavi/compensi per il regime forfettario e di 85.000 euro annui. Se superi questa soglia:
- Fino a 100.000 euro: esci dal regime a partire dall’anno successivo
- Oltre 100.000 euro: esci dal regime immediatamente, con obbligo di applicare l’IVA dalle operazioni che portano al superamento
Cause di esclusione
Non puoi accedere al regime forfettario se:
- Hai redditi da lavoro dipendente o pensione superiori a 30.000 euro nell’anno precedente (salvo cessazione del rapporto)
- Partecipi a societa di persone, associazioni professionali o SRL con controllo
- La tua attivita e prevalentemente rivolta a un ex datore di lavoro (nei due anni precedenti)
- Eserciti attivita prevalentemente verso soggetti con cui hai rapporti di lavoro in corso
Come funziona la tassazione
Il coefficiente di redditivita
Il reddito imponibile non si calcola come ricavi meno costi, ma applicando un coefficiente forfettario ai ricavi. Questo coefficiente varia in base al codice ATECO:
| Settore | Coefficiente |
|---|---|
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 40% |
| Alloggio e ristorazione | 40% |
| Attivita professionali, scientifiche e tecniche | 78% |
| Costruzioni e attivita immobiliari | 86% |
| Commercio ambulante di alimentari | 40% |
| Intermediari del commercio | 62% |
| Altre attivita economiche | 67% |
Esempio pratico
Un consulente IT con ricavi annui di 60.000 euro:
- Coefficiente di redditivita: 78%
- Reddito imponibile: 60.000 x 78% = 46.800 euro
- Contributi previdenziali deducibili: 10.000 euro
- Base imponibile: 46.800 - 10.000 = 36.800 euro
- Imposta sostitutiva (15%): 5.520 euro
Con l’aliquota al 5% (nuove attivita): 1.840 euro
La fatturazione nel regime forfettario
Elementi obbligatori
Le fatture nel regime forfettario devono contenere:
- Tutti i dati identificativi del cedente/prestatore e del cessionario/committente
- Numero e data della fattura
- Descrizione dell’operazione
- Importo del compenso/corrispettivo
- La dicitura: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 — Regime forfettario”
Cosa NON deve contenere
- Non si applica l’IVA: Niente aliquota IVA, niente imposta
- Non si applica la ritenuta d’acconto: Il forfettario non e soggetto a ritenuta
Marca da bollo
Sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro e obbligatorio applicare una marca da bollo da 2 euro. Per le fatture elettroniche, il bollo si versa trimestralmente in modo cumulativo.
Obbligo di fatturazione elettronica
Dal 1 gennaio 2024, anche i contribuenti in regime forfettario sono obbligati alla fatturazione elettronica tramite SDI, senza eccezioni.
Questo significa che devi:
- Emettere fatture in formato XML
- Inviarle tramite il Sistema di Interscambio
- Conservarle digitalmente per 10 anni
Vantaggi del regime forfettario
- Tassazione agevolata: 15% (o 5%) invece delle aliquote IRPEF progressive
- Niente IVA: Non devi gestire l’IVA sulle fatture
- Semplificazioni contabili: Non sei obbligato a tenere registri IVA o libri contabili
- Niente IRAP: Sei esente dall’Imposta Regionale sulle Attivita Produttive
- Niente ritenuta d’acconto: Non subisci la ritenuta sulle fatture emesse
Svantaggi da considerare
- Impossibilita di dedurre i costi reali: Se hai molte spese, il coefficiente forfettario potrebbe non essere sufficiente
- Niente detrazione IVA: Non puoi recuperare l’IVA sugli acquisti
- Limiti di fatturato: Superare gli 85.000 euro comporta l’uscita dal regime
- Meno competitivo con clienti business: I tuoi clienti non possono detrarre l’IVA dalle tue fatture
Invoice Guru per i forfettari
Invoice Guru e lo strumento ideale per i professionisti in regime forfettario:
- Crea fatture senza IVA con la dicitura corretta per il regime forfettario
- Gestisci la numerazione automatica delle fatture
- Tieni traccia dei tuoi compensi per monitorare il limite degli 85.000 euro
- Gestisci la tua rubrica clienti e il catalogo servizi
- Esporta fatture in PDF professionale con il tuo logo
- Monitora i pagamenti ricevuti e quelli in attesa
Consigli per i forfettari
- Monitora il fatturato: Tieni sempre d’occhio il tuo fatturato cumulativo per non superare il limite.
- Conserva la documentazione: Anche se non deduci i costi, conserva le fatture ricevute.
- Valuta ogni anno: Verifica se il regime forfettario e ancora la scelta piu conveniente per te.
- Fattura puntualmente: Non ritardare l’emissione delle fatture.
- Affidati a strumenti digitali: Usa Invoice Guru per gestire la fatturazione in modo rapido e professionale.
Conclusione
Il regime forfettario resta una delle opzioni piu vantaggiose per freelancer e professionisti in Italia. Conoscere bene le regole e utilizzare gli strumenti giusti, come InvoiceGuru, ti permette di sfruttare al meglio i vantaggi di questo regime e concentrarti sulla crescita della tua attivita. Scopri i nostri prezzi e inizia subito.