ÁFA Útmutató Kisadózóknak és KATA-soknak 2026-ban
Teljes útmutató az áfa szabályokhoz kisadózók, KATA-sok és alanyi adómentesek számára. Áfamértékek, bevallások és gyakorlati példák.
ÁFA Útmutató Kisadózóknak és KATA-soknak
Az általános forgalmi adó (áfa) a magyar adórendszer egyik legfontosabb eleme. Kisadózóként vagy egyéni vállalkozóként elengedhetetlen, hogy pontosan értsd az áfa szabályokat. Ebben az útmutatóban mindent megtalálsz, amit tudni kell 2026-ban.
Az áfa alapjai
Mi az áfa?
Az áfa egy fogyasztási típusú adó, amelyet a termékek és szolgáltatások árán keresztül a végső fogyasztó fizet meg. Az értékesítő vagy szolgáltatást nyújtó vállalkozás gyűjti be és fizeti be az államkasszába.
Az áfa mértékei Magyarországon
| Mérték | Alkalmazás |
|---|---|
| 27% | Általános mérték (a legtöbb termék és szolgáltatás) |
| 18% | Tejtermékek, pékáruk, éttermi helyben fogyasztás |
| 5% | Gyógyszerek, könyvek, új lakóépületek, internet, gabona |
| 0% | Közösségen belüli értékesítés, export |
| Mentes | Pénzügyi, biztosítási, orvosi szolgáltatások |
Magyarország 27%-os általános áfamértéke az Európai Unió legmagasabbja, ezért különösen fontos az áfa szabályok pontos ismerete.
Adózási formák és az áfa
KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)
A KATA egy egyszerűsített adózási forma, amely 2022-től jelentősen megváltozott. A jelenlegi szabályok szerint:
- Kizárólag magánszemélyeknek (nem vállalkozásoknak) végzett szolgáltatások után fizethető
- Havi tételes adó összege rögzített
- A KATA alany alanyi áfamentes is választhat
A KATA-s vállalkozóknak különös figyelmet kell fordítaniuk arra, hogy csak magánszemélyeknek számláznak. Vállalkozásoknak történő számlázás esetén más adózási formát kell választani.
Alanyi áfamentesség
Az alanyi áfamentességet azok a vállalkozók választhatják, akiknek az éves bevétele nem haladja meg a 12 millió forintot.
Előnyei:
- Nem kell áfát felszámítani a számlákra
- Nem kell áfa bevallást benyújtani
- Egyszerűbb adminisztráció
Hátrányai:
- Nem vonható le az áfa a beszerzésekből
- A számlán fel kell tüntetni: “Alanyi adómentes”
- Vállalkozás vevők nem tudnak áfát levonni
Áfa köteles adózás
Ha vállalkozásoknak (B2B) számlázol, vagy éves bevételed meghaladja a 12 millió forintot, áfa köteles vállalkozóvá kell válnod.
Előnyei:
- Levonhatod a beszerzéseidre eső áfát
- A vevőeid le tudják vonni az áfát a számláidról
- Nem kell figyelni a 12 milliós határt
Hátrányai:
- Áfa bevallást kell benyújtani (havi, negyedéves vagy éves)
- Több adminisztráció
- Magasabb árak magánszemélyeknek (27%-kal több)
Az áfa bevallás és befizetés
Bevallási időszakok
- Havi: Éves bevétel 50 millió forint felett, vagy közösségi ügyletek esetén
- Negyedéves: Éves bevétel 50 millió forint alatt
- Éves: Éves áfa összege 250 000 forint alatt
Bevallási határidő
A bevallás határidejét az adóidőszakot követő hó 20. napjáig kell benyújtani elektronikus úton (az eÜgyintézés rendszerén keresztül).
Az áfa számítása
Fizetendő áfa = értékesítéseidre felszámított áfa összege Levonható áfa = beszerzéseidre kiszámlázott áfa összege Befizetendő / visszaigényelhető = Fizetendő áfa - Levonható áfa
NAV Online Számla és az áfa
Minden belföldi áfás számlát jelenteni kell a NAV Online Számla rendszerébe. Ha számlázó programot használsz (ami 2026-ban már szinte kötelező), a program automatikusan küldi az adatokat a NAV felé.
Az Invoice Guru alkalmazással készített számlák tartalmazzák az összes kötelező adatot, beleértve a megfelelő áfamértéket és az alanyi áfamentességre való hivatkozást is.
Gyakori kérdések
Mikor érdemes átlépni áfa kötelesre?
Ha rendszeresen vállalkozásoknak számlázol, a vevőeid számára előnyös, ha le tudják vonni a számláid után az áfát. Ebben az esetben érdemes áfa kötelesre átállni.
Mi történik, ha átlépem a 12 milliós határt?
Ha az éves bevételed meghaladja a 12 millió forintot, az átlépés hónapját követő hónaptól áfa kötelessé válsz. Az átlépés előtt kiállított számlákat nem kell módosítani.
Visszaigényelhetem az áfát?
Igen, ha az adott időszakban több áfát fizettél a beszerzéseidre, mint amennyit beszedtél az értékesítéseiddel, a különbözetet visszaigényelheted. A visszaigénylés általános határideje 75 nap.
Gyakorlati tippek
- Válaszd a megfelelő adózási formát: Elemezd az ügyfélköröd (magánszemélyek vs. vállalkozások) és az éves bevételedet.
- Tartsd számon a bevételeidet: Figyeld a 12 milliós határt, hogy ne lépd át váratlanul.
- Használj számlázó programot: Az Invoice Guru automatikusan kezeli az áfa számításokat és a számla formai követelményeit.
- Őrizd meg a bizonylatokat: A számlákat és a kapcsolódó dokumentumokat 8 évig meg kell őrizni.
- Kérd szakember segítségét: Adótanácsadó vagy könyvelő segíthet a megfelelő adózási forma kiválasztásában.
Összefoglalás
Az áfa kezelése nem kell, hogy fejfájást okozzon. A lényeg, hogy ismerd a szabályokat, válaszd ki a számodra legmegfelelőbb adózási formát, és használj megbízható eszközöket. Az InvoiceGuru egyszerűvé teszi a számlázást és az áfa kezelését — legyen szó alanyi mentességről vagy áfa köteles tevékenységről. Nézd meg az árainkat és töltsd le az alkalmazást, hogy tapasztald meg, milyen egyszerű lehet a számlázás!