TVA în România pentru Antreprenori: Ghid Practic 2026

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este unul dintre cele mai importante impozite pe care trebuie să le gestioneze orice antreprenor în România. Înțelegerea corectă a regulilor TVA te ajută să eviți sancțiunile și să îți gestionezi eficient afacerea. Iată ghidul complet pentru 2026.

Cum funcționează TVA

Mecanismul de bază

Ca antreprenor plătitor de TVA:

Colectezi TVA de la clienții tăi prin facturi (TVA colectat)
Plătești TVA furnizorilor tăi la achiziții (TVA deductibil)
Virezi diferența către bugetul de stat

TVA de plată = TVA colectat - TVA deductibil

Dacă TVA deductibil depășește TVA colectat, ai dreptul la rambursare sau compensare.

Când trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA?

Înregistrare obligatorie

Ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA când:

Cifra ta de afaceri atinge sau depășește plafonul de scutire de 300.000 lei în cursul unui an calendaristic
Efectuezi achiziții intracomunitare care depășesc plafonul stabilit
Efectuezi livrări intracomunitare

Înregistrare voluntară

Poți opta pentru înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA chiar dacă nu ai atins plafonul. Aceasta poate fi avantajoasă dacă:

Clienții tăi principali sunt plătitori de TVA (pot deduce TVA de pe facturile tale)
Ai investiții semnificative (poți recupera TVA de pe achiziții)
Faci comerț intracomunitar

Microîntreprinderile și TVA

Microîntreprinderile pot fi plătitoare sau neplătitoare de TVA. Regimul de impozitare pe venit al microîntreprinderii este separat de regimul de TVA.

Cotele de TVA în România

Cotă	Aplicare
19%	Cota standard (majoritatea bunurilor și serviciilor)
9%	Cotă redusă: alimente, medicamente, cazare, restaurante, apă potabilă
5%	Cotă redusă: locuințe sub un anumit preț, cărți, ziare, bilete spectacole culturale
0%	Exporturi și livrări intracomunitare

Decontul de TVA

Periodicitate

Lunar: Obligatoriu pentru plătitorii cu cifra de afaceri peste 100.000 EUR în anul precedent, precum și pentru cei care efectuează operațiuni intracomunitare
Trimestrial: Pentru ceilalți plătitori de TVA

Depunerea decontului

Decontul de TVA (formularul 300) se depune electronic prin SPV până pe data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Conținutul decontului

Decontul cuprinde:

TVA colectat (din vânzări)
TVA deductibil (din achiziții)
TVA de plată sau de recuperat
Operațiuni scutite și neimpozabile

TVA deductibil

Ce poți deduce

TVA-ul plătit pe achizițiile legate de activitatea ta profesională:

Materiale și consumabile
Echipament informatic și software (inclusiv aplicații de facturare ca Invoice Guru)
Chiria biroului
Utilități (proporțional cu utilizarea profesională)
Servicii profesionale (contabilitate, consultanță)
Publicitate și marketing
Cursuri de formare

Limitări la deducere

Autoturisme: TVA deductibil 50%, cu excepția vehiculelor utilizate exclusiv în scopuri profesionale
Combustibil: 50% deductibil (100% dacă vehiculul e folosit exclusiv profesional)
Protocol și divertisment: Limitări specifice

Condiții pentru deducerea TVA

Să deții o factură validă cu toate elementele obligatorii
Achiziția să fie legată de activitatea economică
Să fii înregistrat ca plătitor de TVA

Operațiuni intracomunitare

Livrări intracomunitare

Când vinzi bunuri către un client plătitor de TVA din alt stat UE, operațiunea este scutită cu drept de deducere (cotă 0%). Trebuie să menționezi codul de TVA al clientului pe factură.

Achiziții intracomunitare

Când cumperi bunuri din alt stat UE, aplici mecanismul de taxare inversă (reverse charge). Calculezi și raportezi TVA în România.

Servicii intracomunitare

Pentru serviciile generice B2B, locul prestării este considerat în țara beneficiarului. Se aplică taxarea inversă.

Sfaturi pentru gestionarea TVA

1. Ține evidența la zi

Nu acumula facturile fără să le înregistrezi. O actualizare săptămânală previne problemele la depunerea decontului.

2. Separă TVA-ul colectat

TVA-ul încasat de la clienți nu este al tău. Pune-l deoparte într-un cont separat pentru a-l putea vira fără dificultăți.

3. Folosește instrumente digitale

Invoice Guru te ajută să creezi facturi cu calculul corect al TVA și să monitorizezi veniturile pe perioade. Aplicația îți oferă o viziune clară asupra situației tale financiare.

4. Respectă termenele

Întârzierile la depunerea decontului de TVA atrag penalități. Setează-ți memento-uri pentru data de 25 a fiecărei luni.

5. Colaborează cu un contabil

Pentru tranzacții complexe (intracomunitare, taxare inversă), un contabil specializat este indispensabil.

Concluzie

TVA-ul este o componentă centrală a obligațiilor fiscale ale oricărui antreprenor în România. Cu o bună cunoaștere a regulilor, o monitorizare constantă și instrumentele adecvate, gestionarea TVA devine un proces simplu. InvoiceGuru te sprijină în facturarea zilnică, ajutându-te să creezi facturi corecte și să ții evidența veniturilor și cheltuielilor. Descoperă prețurile noastre, descarcă aplicația și simplifică-ți gestionarea fiscală.