TVA en Belgique pour indépendants : tout comprendre en 2026

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est l’une des obligations fiscales les plus importantes pour les indépendants en Belgique. Bien la comprendre vous permet d’éviter les erreurs coûteuses et de gérer efficacement votre activité. Voici votre guide complet.

L’inscription à la TVA en Belgique

Qui doit s’inscrire ?

Tout indépendant qui exerce une activité économique régulière et indépendante en Belgique doit en principe s’identifier à la TVA auprès du bureau de contrôle TVA compétent.

L’inscription se fait lors de votre démarrage d’activité via un guichet d’entreprises agréé. Vous recevez un numéro de TVA au format BE 0XXX.XXX.XXX, qui correspond à votre numéro d’entreprise précédé du préfixe BE.

Le régime de la franchise pour petites entreprises

Si votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 25 000 euros (hors TVA), vous pouvez opter pour le régime de la franchise des petites entreprises. Ce régime vous dispense de :

• Facturer la TVA à vos clients
• Déposer des déclarations périodiques de TVA
• Payer la TVA sur vos ventes

En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire la TVA sur vos achats professionnels. Ce régime est particulièrement intéressant si vos clients sont des particuliers et si vos investissements sont limités.

Les obligations déclaratives

La déclaration périodique de TVA

Si vous n’êtes pas en régime de franchise, vous devez déposer des déclarations périodiques de TVA :

• Déclarations mensuelles : Si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 2 500 000 euros, ou si vous optez pour ce régime.
• Déclarations trimestrielles : Pour la plupart des indépendants et PME.

Les déclarations doivent être déposées électroniquement via Intervat, la plateforme en ligne du SPF Finances, au plus tard le 20e jour du mois suivant la période déclarative.

Le listing annuel des clients assujettis

Chaque année, avant le 31 mars, vous devez déposer un listing reprenant tous vos clients assujettis à la TVA belge auxquels vous avez facturé plus de 250 euros au cours de l’année précédente.

La déclaration intracommunautaire

Si vous effectuez des livraisons intracommunautaires ou des prestations de services à des assujettis dans d’autres pays de l’UE, vous devez déposer une déclaration intracommunautaire.

Le calcul de la TVA

La TVA collectée

C’est la TVA que vous facturez à vos clients. Le taux standard en Belgique est de 21 %, avec des taux réduits de 6 % et 12 % pour certains biens et services.

La TVA déductible

C’est la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. Vous pouvez la déduire de la TVA collectée. La différence constitue la TVA à payer au Trésor.

Exemple pratique

Vous facturez un service à 1 000 euros HTVA au taux de 21 % :

• TVA collectée : 210 euros
• Vous achetez du matériel pour 500 euros HTVA (TVA : 105 euros)
• TVA à payer : 210 - 105 = 105 euros

Les dépenses avec TVA déductible

Les principales dépenses permettant la déduction de la TVA sont :

• Matériel professionnel : Ordinateurs, outils, machines
• Fournitures de bureau : Papier, encre, accessoires
• Frais de déplacement : Carburant (75 % déductible pour les véhicules), transports
• Loyer professionnel : Si le bailleur est assujetti à la TVA
• Frais de communication : Téléphone, internet (part professionnelle)
• Honoraires professionnels : Comptable, avocat, consultant

Attention aux limitations

Certaines dépenses sont soumises à des limitations de déduction :

• Frais de voiture : La TVA sur les frais automobiles n’est déductible qu’à hauteur de 50 % maximum.
• Frais de représentation : Les frais de restaurant ne sont déductibles qu’à 69 % pour l’impôt, mais à 100 % pour la TVA.
• Cadeaux d’affaires : La TVA n’est pas déductible si le cadeau dépasse un certain montant.

Gérer sa TVA efficacement

Tenez une comptabilité rigoureuse

Conservez tous vos justificatifs et classez-les par trimestre. Un suivi régulier évite les mauvaises surprises lors de la déclaration.

Provisionnez la TVA

Ne dépensez pas la TVA collectée ! Mettez-la de côté sur un compte séparé pour pouvoir la reverser sans difficulté.

Utilisez des outils adaptés

Invoice Guru vous aide à gérer votre TVA au quotidien. L’application calcule automatiquement la TVA sur vos factures, vous permet de suivre vos revenus par trimestre et facilite la préparation de vos déclarations. Le suivi des dépenses intégré vous donne une vue claire de la TVA déductible.

Les erreurs à éviter

1. Oublier de déclarer dans les délais : Les amendes pour déclaration tardive vont de 50 à 5 000 euros.
2. Ne pas conserver les justificatifs : Sans justificatif valable, la déduction de la TVA sera refusée.
3. Mélanger dépenses professionnelles et privées : Seules les dépenses professionnelles ouvrent droit à la déduction.
4. Ignorer les règles intracommunautaires : Les ventes et achats au sein de l’UE obéissent à des règles spécifiques.

Conclusion

La TVA est un élément central de la gestion de votre activité d’indépendant en Belgique. En comprenant les règles, en respectant les délais et en utilisant des outils adaptés comme InvoiceGuru, vous transformez cette obligation en un processus fluide et maîtrisé. Consultez nos tarifs pour découvrir la formule adaptée à votre activité. N’hésitez pas à consulter un comptable pour les situations complexes, et commencez par bien structurer votre facturation au quotidien.